Криптовалюта – это цифровые деньги, которые не имеют физического выражения. Криптовалюта, которую называют еще «народными деньгами», по всему миру используется анонимно и без посредников в лице банка, то есть децентрализовано. Сегодня существуют тысячи криптовалют, биткойн – самая популярная из них.
В Германии криптовалюта легализована в 2013 году. В 2020 году, в соответствии с немецким законодательством, все банки страны получили право хранить криптовалюту и совершать с ней операции на финансовых рынках. Цифровые активы в нашей стране приравниваются к фиатным, то есть к национальной валюте, а bitcoin законно принимается к оплате не только в рознично-торговой сети, но и в банковском и в корпоративном секторе.
Каждый, кто торгует криптовалютой, должен платить налоги. При этом клиент самостоятельно уведомляет налоговую службу о получении прибыли либо убытка. Цифровые активы, которые находятся в индивидуальном владении и хранятся больше 12 месяцев, не облагаются налогом, и только если вы продаете криптовалюту в течение года со дня ее приобретения, вы должны будете заплатить налог на прибыль. Прибылью в этом случае является разница между продажной ценой и затратами на приобретение криптовалюты. На прибыль от продажи криптовалют не платится налог, если сумма дохода не превышает 600 евро. Но в эту сумму входят все частные продажи не только криптовалюты, но и драгоценностей, картин и других материальных ценностей. Прибыль от криптографических валют указывается в официальных доходных формах наряду с другими доходами.
Немецким компаниям для права заниматься криптовалютными операциями необходимо получить лицензию. Правила регистрации в этом случае очень строги – нужно иметь устав и капитал в размере 730 тыс. евро, а также соответствовать многим другим требованиям.
Майнинг криптовалют, то есть добыча монет, не подпадает под налог частных лиц. Потому что майнинг криптовалют приравнивается к созданию стоимости условных валютных единиц; мы, в принципе, создаем новый товар. Майнинг криптовалюты считается приобретением вещи бесплатно.
Дропы – это бесплатная раздача токенов, то есть монет, как стратегия привлечения более лояльной аудитории. Нет правил, регулирующих прибыль от дропов. Поскольку пользователь не покупал токены, процесс приобретения в этом случае отсутствует. Такой доход расценивается как “случайная находка” и закон о подоходном налоге не применяется. А вот уже трейдинг монет, то есть спекуляция (купля/продажа с целью получения прибыли), не считается частной сделкой купли-продажи. Монеты являются частью бизнес-активов и должны рассматриваться, декларироваться и облагаться налогом соответствующим образом.
Если вы хотите обменять биткойны на какую-то другую криптовалюту, например, меняете биткойн на эфириум, это расценивается как продажа биткойна и приобретение эфириума. И такой обмен считается сделкой. Проданный биткойн и купленный эфириум оцениваются в евро, хотя теоретически фиатные деньги не участвовали в сделке. Для эфириума в момент обмена включается срок в 12 месяцев, и очень важно хранить все документы и данные о транзакции.
Если вы дарите криптовалюту, это является дарением. В Германии частные подарки также облагаются налогом, но есть определенная минимальная свободная от налога сумма.
Для хранения цифровой валюты существуют цифровые кошельки, которые сохраняются на компьютере, планшете или смартфоне и используются для хранения криптовалют. Если вы продаете криптокошельки, в таком случае, за них взимается НДС.
Продажи NFT – цифрового слепка уникального предмета (картины, фото, видео, музыки, созданных художника- ми) – определяются как творческий процесс малого бизнеса. Хобби и творчество считаются деятельностью, к которой не применяется подоходный налог. Творец NFT, который заработал менее €22 000 в предыдущем году и не более €50 000 в текущем, налогов не платит.
Работодатели имеют право выплачивать 25% зарплаты в криптовалюте. Чаще всего такие выплаты производятся в стейблкойнах (стабильная монета, привязанная к стоимости, например, доллара). Правило не касается необлагаемого минимума, который с 1 июля 2023 года составляет €1402. Эта часть зарплаты должна быть выплачена в фиате (национальной валюте евро).
В 2022 году Германия, по данным Coincub Global Crypto Ranking, получила статус самой лояльной по отношению к цифровым активам европейской страны. Можно с этим соглашаться или нет. Вам решать.
Светлана Хунгер
www.hungersvetlana.it.com
https://t.me/hunger_sviatlana
https://www.instagram.com/svetlanakhunger/
https://www.youtube.com/@SviatlanaHunger